Objavljeno
Knjižno odobrenje je važan dokument u svakodnevnom poslovanju, naročito za firme, knjigovođe i preduzetnike koji se bave izdavanjem i primanjem faktura. U ovom tekstu objasnićemo šta je knjižno odobrenje, kada se koristi, kako izgleda, koji su zakonski okviri koji ga regulišu i kako se evidentira u SEF sistemu. Takođe, pružićemo primer knjižnog odobrenja sa praktičnim objašnjenjima, kao i često postavljana pitanja i najčešće greške koje treba izbeći.
Knjižno odobrenje je isprava kojom se umanjuje vrednost prethodno izdate fakture. Koristi se kada dolazi do povrata robe, greške u obračunu, dodeljivanja naknadnog popusta ili kada je potrebna korekcija PDV osnovice.
Na primer, ako kupac vrati deo robe jer je oštećena, izdavalac fakture može izdati knjižno odobrenje kojim umanjuje ukupnu obavezu kupca. Isto važi i za slučajeve kada se nakon zaključenja prodaje dogovori dodatni popust.
Važno je razlikovati knjižno odobrenje od storniranja fakture. Dok storniranje poništava celu fakturu i koristi se u situacijama kada transakcija nije realizovana, knjižno odobrenje delimično ispravlja grešku ili smanjuje iznos bez poništavanja originalnog dokumenta. Time se zadržava kontinuitet u poslovnim knjigama i obezbeđuje preciznost u obračunu poreza.
Knjižno odobrenje u Republici Srbiji regulišu sledeći propisi:
Zakon o PDV-u, član 21, predviđa pravo na ispravku poreske osnovice kada se izda knjižno odobrenje. Ova odredba omogućava precizno usklađivanje iznosa za obračun PDV-a, što je ključno za pravilno vođenje poreskih evidencija.
Obaveza čuvanja dokumentacije je 10 godina. Tokom ovog perioda, firme su dužne da omoguće pristup i kontrolu nad svim izdatim i primljenim knjižnim odobrenjima.
U kontekstu SEF-a (Sistem Elektronskih Faktura), knjižno odobrenje mora biti elektronski izdato, potpisano kvalifikovanim elektronskim potpisom i prihvaćeno od strane kupca kako bi imalo pravnu snagu.
Knjižno odobrenje mora da sadrži sledeće elemente:
Knjižno odobrenje mora biti jasno i pregledno. Preporučuje se da se koristi standardizovan obrazac koji uključuje sve zakonske elemente, kako bi se izbegle greške u evidentiranju i poreskim prijavama.
Naziv dokumenta: Knjižno odobrenje broj 2024-005
Datum: 05.04.2024.
Izdavalac: Firma "Alfa DOO", PIB: 101010101, Beograd, Bulevar Kralja Aleksandra 123
Primalac: "Beta DOO", PIB: 202020202, Novi Sad, Narodnog fronta 45
Povezano sa fakturom broj: 2024-003 od 20.03.2024.
Razlog izdavanja: Naknadni popust od 10% na ukupnu vrednost fakture u iznosu od 100.000 RSD (bez PDV-a)
Iznos umanjenja: 10.000 RSD + 2.000 RSD PDV = ukupno 12.000 RSD
Napomena: Ispravka poreske osnovice izvršena u skladu sa Članom 21. Zakona o PDV-u.
Potpis odgovornog lica
Ovakav dokument koristi se u slučajevima kada se naknadno dogovori popust ili se uoči greška nakon izdate fakture. Kupac priznaje knjižno odobrenje i umanjuje svoju obavezu prema dobavljaču. Knjižno odobrenje se unosi u poslovne knjige kao korektivna stavka i postaje deo poreske dokumentacije.
U računovodstvenim knjigama, knjižno odobrenje se knjiži kao umanjenje prihoda kod prodavca, odnosno kao umanjenje rashoda kod kupca.
Kod prodavca:
Kod kupca:
Važno je da se knjiženje izvrši u istom poreskom periodu u kom je izdato knjižno odobrenje kako bi se izbegla neusaglašenost u PDV prijavi.
Za ino knjižna odobrenja (međunarodne fakture), primenjuju se dodatni konti i obračun kursnih razlika. Takođe, voditi računa o ugovorenim uslovima i valuti plaćanja.
U SEF sistemu, knjižno odobrenje se prikazuje kao korektivni dokument uz postojeću e-fakturu. Postoji opcija za unos "knjižno odobrenje" kao tipa dokumenta, i ono mora biti povezano sa originalnom fakturom preko broja fakture.
Važno:
Kod paušalaca, koji nisu obveznici PDV-a, knjižno odobrenje se koristi samo u internoj dokumentaciji i nije obavezno unositi ga u SEF, osim ako poslovanje to ne zahteva zbog specifičnih zahteva partnera.
Kako ih izbeći?
Pravo ima izdavalac originalne fakture, odnosno prodavac koji želi da umanji iznos naplate iz opravdanog razloga.
Zakonski rok nije eksplicitno definisan, ali se preporučuje izdavanje odmah po nastanku razloga (npr. povrat robe, greška). U praksi, idealno je da ne prođe više od 15 dana od nastanka potrebe.
Da, za obveznike SEF sistema, knjižno odobrenje mora da bude registrovano i prihvaćeno od strane kupca, kako bi ispravka bila validna.
Ukoliko je odobrenje vezano za PDV, neophodno je prikazati ispravku osnovice i PDV-a u poreskom periodu u kom je odobrenje izdato. Neprijavljivanje može dovesti do kazni ili poreske kontrole.
Knjižno odobrenje je važan instrument kontrole i korekcije u poslovanju. Njegova pravilna upotreba omogućava firmama da održe tačnost finansijskih izveštaja, izbegnu kazne i ispoštuju zakonske obaveze.
Za dodatnu pomoć, preuzmite obrazac sa sajta eKompanije ili zakažite konsultaciju sa našim timom
Jednostavna registracija u eKompanija demo verziju, 14 dana korišćenja bez obaveze. Isprobajte i uverite se u brojne mogućnosti programa. Nakon isteka probnog perioda niste u obavezi da nastavite sa korišćenjem.
Čuvanje dokumentacije firme: Zakonske obaveze
U ovom tekstu saznaćete koje su zakonske obaveze firmi kada je u pitanju čuvanje poslovne dokumentacije. Obradićemo koje vrste dokumenata je neophodno sačuvati, koliko dugo ih zakon nalaže da se čuvaju, kao i na koji način se arhiviranje treba vršiti kako bi sve bilo u skladu sa važećim propisima i izbegle potencijalne kazne.
Zakon o fiskalizaciji: Vodič kroz nove obaveze
Zakon o fiskalizaciji u Srbiji uspostavlja obavezu primene modernog elektronskog sistema za evidentiranje prometa u maloprodaji, čime se uvodi viši nivo kontrole i transparentnosti poslovanja. Ova zakonska regulativa obuhvata sve privredne subjekte – od preduzetnika do malih, srednjih i velikih preduzeća – koji posluju u gotovini ili preko elektronskih sredstava plaćanja, nezavisno od delatnosti koju obavljaju.
Sta je E-commerce - Osnove, Prednosti Online Prodaje
E-commerce, ili elektronska trgovina, predstavlja kupovinu i prodaju proizvoda ili usluga putem interneta. Sve više ljudi u Srbiji i svetu danas kupuje online, pa je razumevanje ovog načina poslovanja važno za svakoga ko želi da pokrene svoju online prodaju.
Koristimo kolačiće na web sajtu.
