Napredovanjem tehnologije došlo je do potrebe za usavršavanjem. Digitalizacija je uzela maha u svim oblastima, te je logičan korak u nizu događaja da se i za izdavanje fiskalnih računa koriste tehnologije koje su dostupne na tržištu. Fiskalizacija je proces obavezne elektronske registracije prometa koji se obavlja putem fiskalnih uređaja, a cilj joj je da se obezbedi tačno izveštavanje o prometu i smanji mogućnost za utaju poreza. Uslužne delatnosti, koje obuhvataju širok spektar sektora od turizma do savetodavnih usluga, imaju specifične fiskalne obaveze. Razumevanje tih obaveza, izuzetaka i primene fiskalizacije u 2025. godini postalo je ključno za usklađivanje sa zakonodavstvom. Ovaj tekst donosi ažurirane informacije o obavezama koje se odnose na uslužne delatnosti, kao i praktične savete za pravilnu implementaciju fiskalizacije.
Šta je fiskalizacija i kome se primenjuje u 2025.
Zakon o fiskalizaciji („Službeni glasnik RS“, broj 153/20 i i 96/2021) obavezuje pravna lica i fizička lica (preduzetnike) koji obavljaju usluge uslužne delatnosti, promet na malo tj. bave se prodajom robe ili usluga krajnjim potrošačima (fizičkim licima).
Fiskalizacija je obavezna elektronska registracija svih prodatih proizvoda i usluga putem fiskalnih uređaja, kao što su fiskalne kase i POS terminali. Njena svrha je da obezbedi tačno izveštavanje o prometu i smanji mogućnost utaje poreza.
U 2025. godini, fiskalizacija se primenjuje na sve preduzetnike i pravna lica koja obavljaju delatnosti sa prometom koji podrazumeva izdavanje fiskalnog računa ili potvrde. To uključuje sve koji pružaju robu ili usluge za koje su kupci obavezni da dobiju račun.
Zakonski obveznici fiskalizacije su preduzetnici, mikro-biznisi, kao i svi subjekti koji ostvaruju promet od prodaje roba ili usluga fizičkim licima. Mikro-preduzetnici, koji imaju manji godišnji prihod, takođe spadaju u obveznike, iako postoje specifični izuzeci i olakšice za njih.
Važno je napomenuti da se propisi o fiskalizaciji mogu promeniti u skladu sa novim zakonodavnim regulativama. Stoga je preporučljivo da se konsultujete sa nadležnim institucijama ili stručnjacima kako biste dobili najpreciznije i najsvježije informacije.
Koje uslužne delatnosti podležu fiskalizaciji?
Fiskalizacija usluga odnosi se na širok spektar uslužnih delatnosti koje zahtevaju izdavanje fiskalnog računa ili potvrde prilikom pružanja usluga fizičkim licima. Neke od najčešćih delatnosti koje podležu fiskalizaciji uključuju:
- Frizerski i kozmetički saloni
- Auto-servisi (popravka i servisiranje vozila)
- Savetodavne usluge (pravni, poreski, finansijski savetnici)
- IT konsalting (usluge savetovanja u oblasti informacionih tehnologija)
- Edukatori (kursevi jezika, časovi muzike, privatne škole)
- Wellness i fitnes centri (masaže, saune, fitness treninzi)
- Turizam (turistički vodiči, agencije, transferi)
Iako je fiskalizacija obavezna za sve ove usluge, u 2025. godini postoji specifičan izazov u primeni fiskalizacije na sektore kao što su IT konsalting, edukativne usluge i wellness usluga često nisu jasni u pogledu fiskalizacije, ali i oni spadaju pod obavezu ako usluge uključuju direktne transakcije sa fizičkim licima i izdavanje računa.
Zakonodavstvo sada detaljnije definiše šifre delatnosti za ove sektore, kako bi se osiguralo da svi pružatelji usluga u ovoj kategoriji budu u skladu sa fiskalizacijom. S obzirom na dinamiku tržišta, preporučuje se da preduzetnici redovno prate izmene koje se odnose na šifre delatnosti fiskalizacije.
Da li su paušalci obavezni da koriste fiskalizaciju?
Ako ste fizičko lice koje ne zarađuje više od 6.000.000 dinara godišnje, vodite samostalni posao bez spoljnog finansiranja, i vaša delatnost odgovara šifri za paušalno oporezivanje, možete plaćati porez paušalno. Ovaj režim je definisan Zakonom o porezu na dohodak građana (član 40). Međutim, treba biti oprezan jer poreske kontrole mogu biti stroge.
Paušalci koji obavljaju gotovinsko poslovanje sa fizičkim licima (npr. frizeri, taksisti, mali trgovci) moraju koristiti fiskalne kase i izdavati fiskalne račune. Paušalci koji rade sa pravnim licima ili koriste negotovinsko plaćanje (npr. bankovni transferi) nisu obavezni da fiskalizuju usluge.
Iako zakon jasno definiše obavezu fiskalizacije za gotovinske transakcije, u praksi zavisi od specifičnih okolnosti poslovanja, pa je preporučljivo da se konsultujete sa poreskim savetnikom.
Šta vam je potrebno za početak fiskalizacije?
Za početak fiskalizacije, preduzetnici moraju ispuniti nekoliko ključnih tehničkih i pravnih uslova koje zahteva Zakon o fiskalizaciji Republike Srbije:
- Elektronski identitet (eID) – Potreban za pristup Poreskoj upravi i verifikaciju prilikom registracije fiskalnog uređaja.
- Softver za fiskalizaciju – Odabrati softver koji je odobren od strane Poreske uprave i omogućava povezivanje sa fiskalnim uređajem.
- Fiskalna kasa ili aplikacija – Nabaviti fiskalnu kasu ili mobilnu aplikaciju koja je registrovana i povezana sa Poreskom upravom. Ovi uređaji moraju biti odobreni pre korišćenja.
- Povezivanje sa Poreskom upravom – Nakon instalacije, fiskalni uređaj mora biti povezan sa Poreskom upravom kako bi svi računi bili automatski prijavljeni.
Proces fiskalizacije uključuje korišćenje elektronskih fiskalnih uređaja (kompjuteri, tableti, mobilni telefoni) sa instaliranim sistemima za izdavanje fiskalnih računa. Ovi uređaji komuniciraju sa sistemom Poreske uprave i omogućavaju izdavanje računa sa QR kodom. Skeniranjem QR koda kupci mogu proveriti da li je račun validan i izdat u skladu sa zakonom.
Fiskalizacija osigurava zakonitost poslovanja, a istovremeno omogućava efikasnu kontrolu od strane države i omogućava građanima i privredi lakšu verifikaciju fiskalnih transakcija.
Izuzeci i specifičnosti – ko ne mora da se fiskalizuje?
Fiskalizacija je obaveza koja se primenjuje na mnoge preduzetnike, ali postoje specifični izuzeci koje reguliše Zakon o fiskalizaciji Republike Srbije. Neke delatnosti nisu u obavezi da koriste fiskalne kase, zbog čega je važno da preduzetnici razumeju kada su izuzeti od ove obaveze. Ovaj tekst pruža pregled delatnosti koje su zakonski izuzete, kao i razlike između legitimnih izuzetaka i potencijalnih zloupotreba. Razumevanje ovih izuzetaka pomaže preduzetnicima da pravilno usklade svoje poslovanje sa zakonskim propisima i izbegnu nepravilnosti.
Neke delatnosti su zakonski izuzete od fiskalizacije, kao što su:
- Isključivo bezgotovinski rad – Preduzetnici koji posluju samo sa pravnim licima ili koriste isključivo bankovne transfere, bez gotovinskih transakcija, nisu obavezni da fiskalizuju usluge. Na primer, konsultantske usluge koje se plaćaju isključivo preko banke.
- Pomoćne obrazovne delatnosti – Neke obrazovne usluge, kao što su kursi za decu ili odrasle u specifičnim uslovima, mogu biti izuzete, naročito ako nisu obavezni izdavati fiskalne račune.
Razlika između izuzetka i zloupotrebe je u tome što izuzeti subjekti zaista nemaju obavezu fiskalizacije prema zakonu, dok zloupotreba nastaje kada se izuzeci koriste kako bi se izbegla fiskalizacija, iako to nije u skladu sa zakonskim kriterijumima. Poreske vlasti pažljivo prate ove razlike.
Greške koje uslužne delatnosti najčešće prave pri fiskalizaciji
Fiskalizacija je ključna obaveza za mnoge preduzetnike, ali proces može biti izazovan zbog specifičnih pravila i izuzetaka. Nepravilnosti mogu dovesti do nesuglasica sa Poreskom upravom i, u najgorem slučaju, do kazni. Greške mogu nastati zbog pogrešnog tumačenja zakona, tehničkih problema sa fiskalnim uređajem ili neadekvatne obuke zaposlenih.
Evo najčešćih grešaka koje preduzetnici prave pri fiskalizaciji, kao i saveti kako da ih izbegnete:
- Fiskalizacija paušalca bez osnova – Paušalci koji ne primaju gotovinske uplate (npr. rade samo sa firmama ili bankovnim transferima) ponekad greše i uvedu fiskalnu kasu, što nije potrebno. Rešenje: Fiskalizacija nije obavezna ako ne vršite gotovinske transakcije.
- Kašnjenje sa registracijom fiskalnog uređaja – Preduzetnici često zaborave registrovati fiskalnu kasu na vreme. Rešenje: Registrujte fiskalnu kasu odmah po nabavci da biste izbegli kazne.
- Nepravilno korišćenje softvera za fiskalizaciju – Greške u instalaciji softvera mogu izazvati nepravilnosti. Rešenje: Uverite se da je softver kompatibilan i pravilno povezan sa Poreskom upravom.
- Nedostatak obuke za osoblje – Neobučeni zaposleni prave greške u fiskalizaciji. Rešenje: Redovno obučavajte zaposlene koji koriste fiskalne uređaje.
- Izbegavanje fiskalizacije zbog izuzetaka – Preduzetnici koji misle da spadaju u izuzete delatnosti, a nisu, mogu se suočiti sa kaznama. Rešenje: Razumite zakonske izuzetke i konsultujte se sa Poreskom upravom ako niste sigurni.
Izbegavanjem ovih grešaka, osiguraćete usklađenost sa zakonodavstvom i značajno smanjiti mogućnost sankcija prilikom fiskalne kontrole.
Najčešća pitanja o fiskalizaciji u uslužnim delatnostima
Koliko košta softver i oprema za fiskalizaciju u uslužnim delatnostima?
Cena opreme i softvera za fiskalizaciju u uslužnim delatnostima zavisi od nekoliko faktora, uključujući tip opreme i specifične potrebe poslovanja. Fiskalne kase se kreću od 20.000 do 50.000 RSD, dok softver za fiskalizaciju može koštati od 5.000 do 20.000 RSD godišnje. Dodatni troškovi uključuju instalaciju i obuku (5.000 do 10.000 RSD), kao i mesečno održavanje (2.000 do 5.000 RSD). Ukupni trošak varira, pa je važno unapred se informisati o svim uslovima i troškovima pre nego što se odlučite za nabavku opreme i usluga.
Da li je fiskalna kasa obavezna za frizerski salon?
Da, fiskalna kasa je obavezna za frizerske salone, jer pružaju usluge fizičkim licima, a Zakon o fiskalizaciji zahteva evidentiranje prometa preko fiskalnih uređaja. Izuzeci od fiskalizacije ne važe za ovu vrstu usluga, pa je obavezno korišćenje fiskalne kase za izdavanje računa i praćenje prometa.
Da, fiskalna kasa je obavezna za sve frizerske i kozmetičke salone. To znači da bez obzira na status (paušalac, preduzetnik, pravno lice), ako ste u poslu društvene delatnosti sa fizičkim licima (prodaja usluga na malo), morate imati i koristiti fiskalnu kasu za izdavanje fiskalnih računa.
Kako fiskalizovati mobilne usluge (npr. terenski rad)?
Fiskalizacija mobilnih usluga, poput terenskog rada, zahteva upotrebu prenosivih fiskalnih uređaja ili mobilnih aplikacija koje su povezane sa fiskalnim sistemom. Preduzetnici koji obavljaju usluge na terenu moraju biti u mogućnosti da odmah izdaju fiskalne račune, čak i u uslovima bez internet konekcije, s tim da će podaci kasnije biti preneti Poreskoj upravi.
Pored toga, obavezna je registracija fiskalne kase, kao i strogo pridržavanje zakonskih smernica u vezi sa fiskalizacijom. Fiskalna kasa WP-50 MX, sa cenom do 25.000 dinara, je kompaktno rešenje za terenski rad. Iako najmanja u svojoj klasi, pruža iste performanse kao i veći modeli. Savršena je za agencije za promet nekretnina ili rentiranje vozila. Laka je za korišćenje, sa jednostavnim unosom, promenom termo rolne i pristupom internetu 24/7.
Koje kazne slede ako se ne sprovede fiskalizacija?
Ukoliko se fiskalizacija ne sprovede, preduzetnici mogu biti suočeni sa značajnim novčanim kaznama. Kazne za neizdavanje fiskalnih računa variraju od 10.000 do 50.000 RSD za preduzetnike, dok za pravna lica mogu iznositi od 50.000 do 150.000, pa i do 2.000.000 RSD. Pored toga, moguće je pokretanje prekršajnih postupaka, a u slučaju ponovljenih prekršaja, mogu uslediti i strože sankcije, poput oduzimanja fiskalnog uređaja ili obustave poslovanja.
Zaključak – Kako se pravilno pripremiti za fiskalizaciju u 2025.
Pravilna priprema za fiskalizaciju u 2025. godini zahteva pažljiv pristup i temeljno usklađivanje sa važećim zakonodavstvom. Da biste izbegli greške i potencijalne kazne, ključno je da se detaljno informišete o pravilima fiskalizacije i blagovremeno implementirate odgovarajuću opremu.
Prvo, proverite da li vaša delatnost podrazumeva obaveznu fiskalizaciju, te pažljivo odaberite fiskalnu kasu ili softversko rešenje koje najbolje odgovara vašim potrebama. Nakon toga, ne zaboravite na pravovremenu registraciju fiskalnog uređaja i obaveznu obuku zaposlenih, kako bi se ceo proces sprovedao precizno i bez grešaka.
Budite u toku sa novim zakonodavnim izmenama, naročito ako se bavite mobilnim ili online uslugama, kako biste osigurali da vaš poslovni sistem ostane usklađen sa svim propisima. Na kraju, investirajte u kvalitetnu tehničku podršku i redovno održavanje sistema, čime ćete minimizirati mogućnost tehničkih problema koji mogu ugroziti vašu efikasnost i poslovanje.